德州市德城区审计局力促国家审计与内部审计融合发展助推联合医院规范固定资产管理

近期，德城区审计局对德州联合医院开展经济责任审计，针对审计发现的固定资产管理等方面提出了系列意见建议。德州联合医院采纳审计建议，充分发挥内审职能，牵头整改、强化督办，确保固定资产管理规范、高效利用。

一是全环节把控，健全管理制度。根据实际需要，建立健全固定资产管理制度，细化管理要求，涵盖资产购置、日常管理、清查盘点、报废处置、绩效管理各个环节;注重制度的适应性和时效性，明确划分岗位职责，如区分通用设备和专用设备管理权限，杜绝脱离实际、权限交叉等问题;将管理责任落实到具体责任人，确保固定资产安全完整。

二是全流程规范，严格执行规定。医院在新购置资产时，在充分调研的基础上，制定采购计划，报卫健部门备案及审批后，按照政府采购规定执行采购;各职能科室对医院固定资产进行全面盘点、对账，做到一物一码，对盘盈、盘亏的资产及时进行账务处理，做到账账、账卡、账实相符;报废、处置资产时，严格履行内部审批程序，并按照国有资产处置有关规定进行评估，处置收入和残值收入按规定上缴财政。

三是全过程监督，提升使用效能。内审科室对固定资产采购进行全过程监督，采购前参与项目论证，采购时对招标文件、合同内容进行把关，采购后开展工程项目结算审计、资产使用绩效审计等项目。内部审计重点检查是否按合同施工和按规定验收，并定期对资产进行抽查盘点，审查使用效益是否达到预期目标、是否存在闲置浪费情况，并要求相关科室对发现问题及时进行整改，充分发挥内部监督职能。(袁颜瑶)