全球布局下的资金流动策略

现金流就像企业的血液，维持着企业各种机能的正常运转。我们讲讲老板们很关注的境外资金回流的问题，也就是到底要不要做ODI境外投资备案。

近期，我们的一位客户朋友王女士，就跨境资金如何回流的问题和我们进行一番探讨。王女士的公司是做时尚手表出口业务的，由于客户指定了货运代理服务，导致无法自行报关，最终货款也无法合规回流至境内，只能暂时留存在香港公司账户。

在境内，王女士是有成本费用需要支出的，因此王女士就提出了一个设想，既然最终目的是要让钱从境外到境内，听说如果做ODI备案，也能让香港的钱回到境内，那实际能不能这么操作呢？

在判断是否能这么操作之前，我们首先要明白ODI境外投资回流的资金，和货物贸易回流的资金有什么区别。

ODI备案的全称，即境外投资备案，什么情况下需要进行ODI备案，如它的名称所述，简而言之，主要的应用场景是国内企业投资境外公司，包括港澳台以及其它国家和地区，新设立企业或并购企业股权时做的备案。完成备案后，后期所投资的境外公司有收益了，收益部分便可以合规回流至国内企业的公账账户。

我们来看ODI境外投资回流和货款回流的资金，第一个最明显的区别，就是业务本质不同。我们都知道，在经营企业中，每一笔资金都有对应的名目，会计会根据资金的名目放到不同会计科目，最终，不同性质的资金数据，就会体现在财务报表不同的栏目中。

王女士希望回流的资金，是货款，ODI备案回流的资金，是投资收益款，如果混为一谈，首先是违背了业务本质，导致会计的账务无法处理，其次，不同性质的资金在税务中对应的税率也是不同的。

再来看第二个区别，我们可以思考一下，货款和投资收益款会存在什么区别？拿货物销售这件事来举个例子，我卖100元的货物，成本是60元。当业务完成，我会收到100元，是我销售货物的全款，但我的利润只有40元。显而易见，利润和货款，对应的金额本身就是不一致的。回到王女士的现实情况中，香港收到的货款，是包含了成本的资金，如果境内企业和香港公司之间完成了境外投资备案，境内企业能用ODI境外投资拿到的资金，也仅仅是香港公司的利润部分。香港公司的利润能有多少？收入减去成本再完了利得税后剩下的，才算是可分给投资人的利润。

把视线拉回境内，经过两个区别的分析，相信对于“是否能够利用ODI备案回流货款收汇资金”，心里已经有了答案。

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